Pelepasan Cukai Pendapatan dan Cukai Insurans: Apa yang Perlu Anda Ketahui

Musim membayar cukai sudah tiba. Ada dikalangan kita yang menghadapi kesukaran untuk memfailkan cukai pendapatan dan mengenal pasti jenis-jenis pelepasan cukai yang layak diperolehi. Pembayaran cukai juga boleh dikatakan sebagai suatu peristiwa penting dalam kehidupan seseorang. Proses memfailkan cukai akan menjadi lebih rumit jika kurang pemahaman tentang kaedah untuk melengkapkannya dengan betul.Oleh disebabkan itu, berikut adalah panduan berguna yang perlu anda ketahui dan lakukan sebagai pembayar cukai.

Cukai pendapatan ialah cukai tahunan yang dikenakan oleh kerajaan ke atas pendapatan individu dan perniagaan. Pada dasarnya, kerajaan akan mengambil sebahagian kecil wang daripada hasil pendapatan anda untuk disumbangkan kepada negara.

Pada 2015, individu yang memperolehi pendapatan tahunan melebihi RM34,000 (atau pendapatan bulanan kasar sebanyak RM2,833.33) selepas potongan KWSP hendaklah membayar cukai pendapatan. Anda dikehendaki membayar cukai untuk semua jenis pendapatan, termasuklah pendapatan daripada perniagaan atau profesion, pekerjaan, dividen, faedah, diskaun, sewa, royalti, premium, pencen, anuiti dan lain-lain.

Bagi pekerja dengan pendapatan bergaji, ia bukan sekadar penggajian bulanan sahajamalah termasuk bonus, bayaran lebih masa, komisen dan semua pendapatan bercukai yang lain. Ini juga terpakai untuk pekerja berstatus bebas.

Walau bagaimanapun, anda tidak perlu membayar cukai di Malaysia jika anda bekerja kurang daripada 60 hari di Malaysia atau untuk semua pendapatan yang diterima dari luar Malaysia.

Oleh kerana kerajaan-kerajaan tidak dapat beroperasi tanpa sumber pendapatan, cukai pendapatan adalah sumber pendapatan yang besar bagi sesebuah kerajaan. Wang cukai yang anda bayar akan diagihkan ke beberapa agensi. Selain membayar gaji pekerja sektor kerajaan, bayaran cukai anda juga membantu membiayai penjawat awam seperti guru, polis, doktor dan anggota bomba. 

Wang cukai juga memastikan jalan raya yang anda gunakan adalah selamat dan diselenggara dengan baik. Cukai juga membiayai perpustakaan awam dan taman-taman awam,program kerajaan yang membantu golongan miskin dan kurang bernasib baik, serta pembinaan sekolah dan hospital.

Oleh kerana membayar cukai merupakan tanggungjawab sivik, pengelak cukai mungkin berhadapan hukuman penjara kerana gagal menjalankan tanggungjawab dengan sengaja. Menurut Akta Cukai Pendapatan 1967, "Kegagalan (tanpa alasan munasabah) untuk menyediakan Borang Penyata Cukai Pendapatan" akan disabitkan denda sebanyak RM200 hingga RM2,000, penjara atau kedua-duanya sekali.

Selain itu, “Sengaja atau dengan niat mengelak membayar cukai/membantu orang lain mengelak membayar cukai” membawa hukuman yang lebih berat iaitu denda sebanyak RM1,000 hingga RM20,000, penjara atau kedua-duanya sekali, dan tambahan 300% atas cukai terkurang lapor.

Pengelakan cukai dalam konteks ini merujuk kepada tiada pembayaran cukai dan pembayaran cukai dengan amaun yang tidak mecukupi. Tambahan lagi, "percubaan untuk meninggalkan negara ini tanpa pembayaran cukai" juga akan dikenakan denda sebanyak RM200 hingga RM2,000, penjara atau kedua-duanya sekali.

Kebiasaannya, Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang ditetapkan oleh majikan bagi pembayaran cukai pendapatan untuk tahun berkenaan adalah memadai dan memfailkan cukai pendapatan kita bermaksud mendapat pengembalian cukai pendapatan daripada kerajaan.

Tetapi ia tidak termasuk mereka yang mempunyai pendapatan sekunder atau menjalankan perniagaan sendiri. Sekiranya anda telah memfailkan cukai pendapatan dan terdapat defisit yang harus dibayar, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) akan menawarkan pelbagai kaedah untuk membayar cukai – memastikan anda tiada alasan untuk tidak membayar cukai pendapatan pada waktu yang ditetapkan.

Kaedah ini termasuklah:

• Dalam talian melalui laman web LHDN
• Kaunter-kaunter di LHDN Malaysia
• Kaunter-kaunter di bank dan POS Malaysia yang mengambil bahagian
• ATM

Pelepasan cukai ialah pengurangan sejumlah wang yang dikeluarkan pada tahun taksiran berkenaan, daripada jumlah pendapatan tahunan. Ini adalah untuk aktiviti dan keperluan tertentu yang digalakkan oleh kerajaan atau perkara yang dapat meringankan beban kewangan kita.

Pelepasan cukai dapat membantu mengurangkan cukai pendapatan yang dikenakan terhadap seseorang. Jika ia dirancang dengan betul, sejumlah besar cukai dapat dijimatkan.

Terdapat tiga kumpulan utama warganegara Malaysia yang boleh membuat tuntutan pelepasan/rebat cukai:

• Individu berstatus bujang
• Pasangan berkahwin dan mempunyai ibu bapa sebagai tanggungan
• Mereka yang mempunyai anak

Anda boleh menuntut pelepasan cukai untuk pelbagai kategori, daripada rawatan perubatan, yuran pendidikan termasuklah insurans.

Bagi pelepasan cukai insurans, anda boleh menuntut pelepasan cukai ke atas premium yang dibayar, tertakluk pada terma dan syarat tertentu. Bagi penjawat awam berpencen, mereka berhak mendapat pelepasan cukai terhad sebanyak RM7,000 untuk premium insurans hayat mereka. Bagi individu bukan penjawat awam boleh menuntut sehingga RM3,000 untuk insurans hayat dan RM4,000 untuk KWSP.

Anda juga boleh menuntut anuiti tertunda dan Skim Persaraan Swasta (PRS) sehingga RM3,000. Premium insurans untuk manfaat pendidikan dan perubatan juga boleh dituntut sehingga RM3,000.

Pelbagai barangan atau perkhidmatan boleh dituntut untuk pelepasan cukai di bawah kategori gaya hidup, antaranya:

• Buku, jurnal, majalah, akhbar bercetak
• Bayaran untuk peralatan sukan dan keahlian gimnasium
• Komputer (setiap tahun)
• Pembayaran bil bulanan untuk langganan internet
• Telefon pintar

Jumlah pelepasan cukai pendapatan maksimum untuk kategori gaya hidup adalah RM2,500.

Perlu diingatkan bahawa tarikh akhir untuk memfailkan cukai anda telah dilanjutkan hingga akhir Jun ini disebabkan penularan wabak yang sedang berlanjutan. Jangan lupa untuk memastikan anda memfailkan cukai anda dengan lengkap dan mengisikan maklumat yang betul dan tepat. Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan, anda boleh menghubungi LHDN melalui laman web atau talian hotline (03-8911 1000) untuk maklumat lanjut.