Entiti bukan kewangan (NFE) dianggap sebagai NFE Aktif jika memenuhi salah satu kriteria yang disenaraikan di bawah. Ringkasnya, kriteria tersebut merujuk kepada:
- NFE aktif oleh sebab pendapatan dan aset; didagangkan NFE yang didagangkan kepada umum;
- Entiti-entiti Kerajaan, Organisasi-organisasi Antarabangsa, Bank-bank Pusat, atau entiti-entiti yang dimiliki sepenuhnya oleh mereka;
- Pegangan di dalam NFE yang merupakan ahli kumpulan bukan kewangan;
- NFE yang baru ditubuhkan;
- NFE yang di dalam proses pembubaran atau pemulihan dari status muflis;
- Pusat-pusat perbendaharaan yang merupakan ahli kumpulan bukan kewangan; atau
- NFE yang bukan berorientasikan keuntungan.
Sebuah entiti akan diklasifikasikan sebagai "NFE Aktif" jika memenuhi mana-mana kriteria berikut:
a) kurang daripada 50% pendapatan kasar NFE bagi tahun kalendar sebelumnya atau tempoh pelaporan (yang di tetapkan) adalah pendapatan pasif dan kurang daripada 50% aset yang dipegang oleh NFE dalam tahun kalendar sebelumnya atau tempoh pelaporan (yang di tetapkan) adalah aset yang di gunakan atau dipegang untuk pengeluaran pendapatan pasif;
b) Stok NFE sentiasa didagangkan di pasaran sekuriti (yang kukuh) atau NFE adalah Entiti Berkaitan kepada Entiti yang memiliki stok di mana didagangkan secara kerap di pasaran sekuriti (yang kukuh);
c) NFE adalah Entiti Kerajaan, Pertubuhan Antarabangsa, Bank Pusat, atau Entiti yang dimiliki sepenuhnya oleh salah satu atau lebih oleh entiti-entiti tersebut;
d) Sebilangan besar aktiviti NFE terdiri daripada memegang (keseluruhan atau sebahagian) stok tertunggak, atau menyediakan pembiayaan dan perkhidmatan kepada, satu atau lebih anak syarikat yang terlibat dalam perdagangan atau perniagaan selain daripada perniagaan Institusi Kewangan , Kecuali Entiti tidak layak untuk status ini jika Entiti berfungsi (atau memegang dirinya sendiri) sebagai dana pelaburan, seperti dana ekuiti persendirian, dana modal teroka, dana beli beli yang leveraged, atau mana-mana kenderaan pelaburan yang tujuannya diperolehi Atau syarikat dana dan kemudian memegang kepentingan dalam syarikat tersebut sebagai aset modal untuk tujuan pelaburan;
e) NFE masih belum menjalankan perniagaan dan tidak mempunyai sejarah operasi terdahulu, ("NFE permulaan") tetapi melabur modal ke dalam aset dengan niat untuk mengendalikan perniagaan selain daripada Institusi Kewangan, dengan syarat bahawa NFE tidak layak untuk pengecualian ini selepas tarikh 24 bulan selepas tarikh organisasi awal NFE;
f) NFE bukanlah Institusi Kewangan dalam tempoh lima tahun yang lalu, dan sedang dalam proses melikuidasi asetnya atau menyusun semula dengan niat untuk meneruskan atau memulakan semula operasi dalam perniagaan selain daripada Institusi Kewangan;
g) NFE terutamanya terlibat dalam urus niaga pembiayaan dan lindung nilai dengan, atau untuk Entiti Berkaitan yang bukan Institusi Kewangan, dan tidak menyediakan perkhidmatan pembiayaan atau lindung nilai kepada mana-mana Entiti yang bukan Entiti Terkait, dengan syarat bahawa kumpulan mana-mana Berkaitan tersebut Entiti terutamanya terlibat dalam perniagaan selain daripada Institusi Kewangan; Atau H) NFE memenuhi semua keperluan berikut ("NFE bukan keuntungan"):
- it ditubuhkan dan dikendalikan di bidang kuasanya kediaman semata-mata untuk tujuan agama, amal, saintifik, seni, budaya, olahraga, atau pendidikan; Atau ia ditubuhkan dan dikendalikan di bidang kuasa kediamannya dan ia adalah organisasi profesional, liga perniagaan, dewan perniagaan, organisasi buruh, organisasi pertanian atau hortikultur, liga sivik atau organisasi yang dikendalikan secara eksklusif untuk mempromosikan kebajikan sosial;
- it adalah dikecualikan daripada cukai pendapatan dalam bidang kuasanya kediaman;
- it tidak mempunyai pemegang saham atau ahli yang mempunyai kepentingan proprietari atau berfaedah dalam pendapatan atau asetnya;
- undang-undang yang terpakai di bidang kuasa kediaman NFE atau dokumen pembentukan NFE tidak membenarkan apa-apa pendapatan atau aset NFE diagihkan kepada, atau memohon untuk manfaat, orang persendirian atau entiti bukan amal selain daripada mengikut Kelakuan aktiviti amal NFE, atau sebagai pembayaran pampasan yang munasabah untuk perkhidmatan yang diberikan, atau sebagai pembayaran yang mewakili nilai pasaran yang adil harta yang telah dibeli oleh NFE; Dan
- undang-undang yang terpakai bagi bidang kuasa kediaman NFE atau dokumen pembentukan NFE menghendaki bahawa, apabila pembubaran atau pembubaran NFE, kesemua asetnya diagihkan kepada Entiti Kerajaan atau organisasi bukan keuntungan lain, atau eskal kepada kerajaan Bidang kuasa kediaman NFE atau mana-mana bahagian politik.
Nota: Entiti tertentu (seperti NFFE Wilayah AS) mungkin layak untuk status NFFE Aktif di bawah FATCA tetapi tidak status NFE Aktif di bawah CRS.
